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      物聯網下智能財務發展的障礙與建議

      時間:2020-12-04作者:陳李云
      本文導讀:這是一篇關于物聯網下智能財務發展的障礙與建議的文章,物聯網讓數據可視化成為現實,并且可以將運營信息與財務信息實時進行匹配。像其他行業一樣,物聯網也將改變財務管理理論與實務,為智能財務的建設帶來機遇與挑戰。

        摘    要: 新一代信息技術的發展推動著傳統財務向“業財融合、開放共享、決策支持、價值創造”的智能財務模式轉變。本文首先闡述物聯網背景下智能財務發展路徑,提出物聯網技術在企業實時資產管理、降低成本、精準決策支持方面的具體運用。接著,對物聯網背景下智能財務的安全隱私問題、數據治理問題、人才配備問題進行分析,并提出相關建議。

        關鍵詞: 物聯網; 智能財務; 信息技術;

        一、引言

        物聯網(IOT)一詞于2005年在ITU發布的報告中被正式使用,并引起廣泛關注。物聯網是互聯網的擴展應用,可以使得連接對象之間相互共享信息和數據,進而實現對其實時感知、智能識別、遠程監控與管理的目標。近年來,物聯網開始蓬勃發展,逐步實現了萬物互聯,為數字化、智能化的實現奠定了良好的基礎。作為工業4.0的基本組成部分,物聯網已經在醫療健康、物流、制造以及金融等領域產生了重大而深遠的影響。在“大智移云物區”等信息技術交融滲透的時代,企業的數據獲取、業務流程、商業模式也相應改變。傳統的財務模式以事后處理為主,企業的財務流程和業務相分離,不能及時應對環境變化,已經無法滿足管理者實時決策的需求。財務行業需要整合新思想和新技術,及時向“業財融合、開放共享、決策支持、價值創造”的智能財務模式轉型。物聯網讓數據可視化成為現實,并且可以將運營信息與財務信息實時進行匹配。像其他行業一樣,物聯網也將改變財務管理理論與實務,為智能財務的建設帶來機遇與挑戰。

        二、物聯網背景下智能財務發展路徑

       。ㄒ唬├碚撆c實務背景。

        隨著經濟全球化和信息技術的升級,企業的業務愈加多元化,經營數據急劇增長,商業模式也不斷變革。企業在實際運營過程中逐漸意識到傳統財務工作模式的局限性。一是傳統的財務工作模式下,財務工作與業務流程脫離,導致財務處理往往滯后于業務活動,難以提供前瞻性、及時性的決策支撐。二是傳統的分工模式下,各部門各自為戰,流程難以優化。財務流程存在大量冗余環節,人工處理工作量大,運營成本高且效率低下,無法為企業增值。三是財務職能受限,無法深入業務細節,挖掘企業價值的驅動因素,導致提供的信息較為單一,容易忽視非貨幣信息對于企業風險控制、管理決策的重要性,難以滿足利益相關者的信息使用需求。

        基于上述種種局限,財務共享、業財稅融合、智能財務等理念逐漸成為財務行業的關鍵詞,構建新時代的財務管理模式勢在必行。有學者指出,新時代的財務管理體系應包括三個部分,即智能高效的財務機器人、開放共享的智能共享中心以及決策支持、價值創造的智能管理會計平臺。如今,財務機器人、財務共享中心、財務云、去中心化的分布式賬簿等應運而生,大智移云等技術已經在財務轉型過程中起到了至關重要的作用。在此基礎上,以萬物互聯為核心的物聯網將融合現有技術共同加速業財稅深度一體化,促進企業資金流、物流、信息流三者的有機統一,助力智能財務的進一步發展。
       

      物聯網下智能財務發展的障礙與建議
       

       。ǘ┘夹g支持。

        物聯網中可以集成到機器設備、產品等物理對象中的部件包括:計算器芯片、傳感器、攝像頭、執行器、發射器和接收器。其中,計算器芯片可以用于進行十分復雜的計算;傳感器能夠生成有關連接對象的位置、振動頻率、溫度等變量數據,甚至可以測量一些如物質的化學成分之類人體無法感知的數據;攝像頭可以遠距離實時查看現場,采集影像信息;執行器可以根據傳感器數據自動化移動或控制連接對象,例如根據預警情況自動執行關閉機器或打開閥門的操作;發射器和接收器可以廣播和接收消息和數據,實際應用中以射頻識別(RFID)標簽為主。射頻識別(RFID)作為物聯網感知層的關鍵性技術,它能夠在惡劣的環境條件下通過射頻信號自動識別目標并以極快的速度讀取信息,并且不受空間限制,可以對處在高速移動中的遠距離目標進行非接觸式自動識別。

        各部件相互集成,為物聯網融入財務管理工作提供強有力的支撐;诒黄毡檎J可的物聯網三層體系結構,物聯網與財務的融合具體體現在三個層面:一是物財融合的感知層,該層的作用類似于人體的五官和皮膚,運用RFID、GPS、NFC等傳感技術,對企業資產進行感知識別并生成相關信息。另外,該層負責將信息轉換為數字信號,為網絡傳輸層提供方便。二是物財融合的網絡層,處理從感知層接收的數據并負責通過Zigbee、藍牙、Wifi等各種網絡通信技術將數據實時傳輸到應用層。傳輸過程中,網絡將承載大量數據,需要一個可靠的中間件來存儲和處理大量數據。云計算技術可以提供可靠的動態接口。網絡層可以通過該接口存儲、處理數據并對接到財務系統。三是物財融合的應用層,使用上一層處理過的數據,結合“業財融合、開放共享、決策支持、價值創造”智能財務模式的需求,實時捕獲相關信息用于業務規劃和資源分配,使企業能夠由流程驅動向數據驅動、場景驅動轉變,實現改進流程、降低成本、風險管理等目標。

        (三)應用方向

        1、實時資產管理。

        企業可以利用物聯網的功能強化資產跟蹤以及庫存管理。RFID芯片能夠實時提供資產的位置、名稱、當前使用狀態、使用者等數據。企業可以通過使用可保存最新虛擬記錄的智能貨架,無需手動盤點就可以跟蹤庫存。倉庫貨架上裝有傳感器,可以檢測何時庫存不足,然后自動發出訂購請求并將其直接發送給供應商。這樣既可以減少庫存積壓,又能夠避免存貨耗竭的情況。物聯網環境下的庫存管理是從采購階段開始一直持續到產品交付給最終消費者的持續過程。企業可以將貨物庫存和運輸的信息與供應商、客戶共享,以提高供應鏈效率。并且,相關交易的數據和創建的記錄可以實時對接到財務系統,財務部門可以深入了解詳細數據。

        2、有效降低成本。

        首先,通過訪問實時更新的數據,智能財務系統的實施能夠降低財務運營成本。在物聯網技術下,部分原始憑證被RFID電子標簽所取代,無紙化存儲可以節省大量資金,并且每筆交易的狀態都可以被跟進。借助大智移云等技術,系統可以實時記錄、整理、核實交易或事項并且自動生成會計憑證,從而減少人工的需要,大大提高財務管理效率。每一個部門完成的交易都可以自動對接到財務系統。自動數據收集代替手動數據輸入和主觀判斷,降低了人為錯誤的可能性。其次,物聯網還可用于預防性維護,降低意外成本。物聯網能夠收集設備的溫度、振動頻率、油壓等信息,通過建模預測何時會發生故障并發出預警,避免發生不必要的損失。另外,借助傳感器提供的更為詳細的生產數據,企業能夠更加有效地運用標準成本法、作業成本法,準確分析成本差異,更好地降低成本。

        3、精準決策支持。

        物聯網環境下信息實時更新、數據可視化,財務決策呈現出決策依據多元化、決策過程智能化、決策結果精準化的特征。(1)決策依據多元化。物聯網將改變接入財務系統的數據來源,企業內外部信息都可通過通信網絡更新到相應的數據庫中。為了做出更精確的決策,財務信息總是需要以非財務信息作為補充。物聯網使兩者充分結合,這有助于財務更全面地了解企業,制定更好的業務計劃并改善資源分配。(2)決策過程智能化。物聯網設備可以收集實時數據,并將數據上傳至云端,在人工智能的幫助下進行數據分析和處理自動化。(3)決策結果精準化。執行器和傳感器連接到物聯網,數據將被實時提供并整合到智能儀表盤,財務可以實現全方位、多維度的分析和決策。自動收集核算和決策所需的信息可以大幅度減少人為錯誤,有助于財務人員做出準確的商業決策?梢暬奈锫摼W數據能夠對ERP系統和會計系統做出補充,并可以讓財務管理深入到業務細節,為精細化的財務決策提供重要支持。

        三、物聯網背景下智能財務發展障礙

       。ㄒ唬┲悄茇攧盏陌踩[私問題。

        隨著物聯網的迅猛發展,各種具有數據共享和集成功能的智能設備被大量使用,安全和隱私問題成為大多數企業關注的焦點。鑒于財務管理信息通常具有高度敏感性,一旦出現安全漏洞,公司業務和聲譽將嚴重受損。越來越多的設備接入物聯網,公司因物聯網安全隱私問題蒙受損失的事例也隨之增加。關于物聯網安全隱私問題的擔憂可能會阻礙物聯網的全面采用。因此,物聯網在助力智能財務發展的同時,解決安全性和隱私問題至關重要。

        物聯網安全隱私問題的產生原因有以下幾種:一是安全意識、隱私保護意識淡薄。長期不更改密碼、設備不及時更新導致惡意應用程序訪問物聯網系統的敏感數據,增加了網絡安全風險。二是技術的限制。物聯網設備更容易受到攻擊,增加數據泄露和遭受其他威脅的可能性。當前出現了各種隱私威脅,它們可以滲透到物聯網技術及其集成網絡。近年來,備受關注的網絡安全攻擊在一定程度上證明了物聯網安全保護技術尚未成熟。三是缺少數據保護相關的監管政策。目前,較多物聯網設備未被列入國家強制性產品認證目錄,產生的數據泄露等安全隱私問題難以通過法律妥善解決。

       。ǘ┲悄茇攧盏臄祿卫韱栴}。

        能夠有效地利用數據做出更好決策的企業始終在競爭中占據優勢。物聯網環境下,財務部門能夠充分利用多元化數據為企業創造業務價值和機會。然而,在此過程中,海量數據和信息共享也給企業的數據治理帶來了挑戰。目前,數據由ERP系統處理,經過適當的控制,能夠為財務決策提供有力支撐。隨著物聯網技術的引入,數據來源逐漸多元化。如果與財務系統相連接的設備發送有誤的數據或自動做出錯誤的決策,財務部門無法獲得準確的數據,將會對企業運營產生嚴重影響。此外,物聯網實現信息共享,數據的所有權和訪問權限需要受到特別關注。如何劃定各方可以使用數據的界限?如何在不同公司及其設備之間協調數據保護和隱私政策?在物聯網助力財務管理轉型過程中,這些數據治理問題都亟待解決。

        (三)智能財務的人才配備問題。

        物聯網融入財務行業,對于財務人員必備的職業技能提出了更高的要求。物聯網背景下財務管理模式的轉型,需要大量的復合型財務人才。一段時間以來,財務的角色已經從交易的核算者開始轉向稅收籌劃、風險管理、財務分析方面的專家。物聯網的廣泛運用將加速這一轉變。為了利用物聯網帶來的效率優勢,財務人員必須了解什么類型的數據是有用的以及如何收集并處理數據。未來財務人員的核心競爭力應該不僅包括過硬的專業技術,還應包括基本的編程技能。然而,目前財務人員水平參差不齊,復合型人才缺口較大。

        四、物聯網背景下智能財務發展建議

       。ㄒ唬┳⒅財祿踩,強化數據治理。

        數字經濟時代,數據成為企業的重要驅動力。鑒于財務數據的高度敏感性,物聯網安全隱私問題、數據治理問題應引起足夠重視。首先,企業要提高網絡安全和數據治理意識。企業需要讓員工了解物聯網固有的網絡安全風險以及如何管理這些風險。企業有必要訂立合同,列出數據所有權和訪問權限條款,確保共享的數據不被濫用,加強對自身數據所有權的保護。其次,加大數據保護監管力度。將更多的物聯網設備納入國家強制性產品認證目錄,完善數據保護相關法律,提高違法違規成本,掃除數據監管盲區。最后,企業要制定全面的安全措施和策略。企業可以基于物聯網的三層體系架構,分層進行風險評估以及風險應對,以確保財務管理的連續性和穩定性。

        (二)建立協同高效的復合型人才培育機制。

        為了適應物聯網時代智能財務發展的要求,企業應建立協同高效的復合型人才培育機制。企業要制訂復合型人才培養方案,豐富財務人員的知識體系,打造財務精英團隊,為智能財務發展做好人才儲備。“大智移云物區”等技術的興起將重塑財務職能,需要財務人員轉向決策支持、價值創造等更高層次的任務。除了必備的技術能力外,新時代財務人員還要具備全局戰略意識和強大的分析能力。財務轉型過程中,企業更加要重視人才培養,充分利用物聯網帶來的效率優勢謀求更好的發展。

        參考文獻

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        [3]金寒.業財融合,自動化與精益運營———新形勢下企業面向“智能財務”轉型“財務流程再造新模式”初探[J].中國總會計師,2018(03).
        [4]黃業德,孫佳程.物聯網時代海爾財務管理模式創新研究[J].財會通訊,2019(23).

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